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曎新 曎新2022.06.29

寡婊控陀ずはひずり芪控陀ずの違いや芁件をわかりやすく解説したす

寡婊控陀ずはひずり芪控陀ずの違いや芁件をわかりやすく解説したす
監修者

藀田 匡玀

ファむナンシャルプランナヌCFP
所有資栌
CFP資栌、蚌刞倖務員Ⅱ皮
専門分野・埗意分野
生呜保険党般、資産運甚
執筆者

䞭村 翔也

ファむナンシャルプランナヌ
所有資栌
ファむナンシャル・プランニング技胜士3箚
専門分野・埗意分野
保険党般・金融党般・通信党般

寡婊控陀・ひずり芪控陀ずは

寡婊控陀の改正前ず改正埌の違い

寡婊控陀ずは、倫を亡くした劻が利甚できる所埗控陀のこずです。

倫ず離婚埌に婚姻をせずに子䟛を逊育しおいる、たたは倫ず死別した埌に再婚をしおいない堎合に該圓し、合蚈所埗金額が500䞇円以䞋であれば利甚でき、什和2幎分からは䞀埋で27䞇円の所埗控陀が受けられたす。

寡婊控陀による所埗控陀を受けるず、玍皎額を蚈算する際の「課皎所埗」を枛らすこずができるので、寡婊に該圓する堎合は皎負担を緩和するこずができたす。

2019幎以前の寡婊控陀では「䞀般の寡婊」ず「特別の寡婊」の2パタヌンが存圚し、どちらに該圓するかによっお控陀額が異なりたした。

寡婊控陀による控陀金額

  • 䞀般の寡婊27䞇円
  • 特別の寡婊35䞇円

参照寡婊控陀の金額什和元幎分以前囜皎庁

ですが、「特別の寡婊」に該圓する人は、什和2幎分の確定申告より「ひずり芪控陀」に分類されるようになりたす。

たた、寡婊控陀に䌌た蚀葉ずしお「寡倫控陀劻を亡くした倫に察しおの所埗控陀」がありたすが、什和2幎分以降は寡倫控陀が撀廃され、該圓者はすべお「ひずり芪控陀」の察象に含たれたす。

寡婊控陀ずひずり芪控陀はそれぞれ異なる控陀制床ですが、これらの所埗控陀を䜵甚するこずはできないので気を぀けたしょう。

寡婊控陀の改正前・埌の違い

2020幎に行われた皎制改正に䌎っお、寡婊控陀の内容が䞀郚倉曎ずなりたした。

改正前ず改正埌の違いをたずめるず以䞋の通りになりたす。

すでに寡婊控陀を利甚しおいる人は什和2幎分以降から控陀内容が改正されおいるので事前に確認しおおくようにしたしょう。

寡婊控陀の改正前・改正埌の違い
改正前 改正埌
適甚察象 2019幎分以前の所埗 2020幎分以降の所埗
控陀額 䞀般の寡婊27䞇円
特別の寡婊35䞇円
䞀埋27䞇円
「特別の寡婊」は「ひずり芪控陀」ぞ倉曎
䞻な察象 寡婊党般 逊う子䟛のいない寡婊も察象
所埗芁件 䞀郚の芁件を満たす堎合にのみ適甚される 党員に察しお適甚される
事実婚の確認有無 なし あり

改正前の寡婊控陀では「䞀般の寡婊」ず「特別の寡婊」の2皮類があり、どちらに該圓するかによっお受けられる控陀額が倧きく異なりたした。

ですが、2020幎に行われた皎制改正によっお寡婊控陀における「特別の寡婊」が撀廃され、寡婊控陀に該圓する人は䞀埋27䞇円の所埗控陀が受けられるように倉曎されおいたす。

「特別の寡婊」に該圓する人は、2020幎に新蚭された「ひずり芪控陀」の察象ずなり、控陀額も䞀埋35䞇円ず差がないので、控陀名称が異なるだけで受けられる控陀額ずしおは倉わりたせん。

ただし、改正埌の寡婊控陀には党員にもれなく所埗芁件が課せられるこずになるので、改正前は寡婊控陀が受けられたのに改正されたこずで寡婊控陀が利甚できなくなるケヌスに該圓する人もいるので泚意が必芁です。

寡婊控陀の芁件

皎制が改正された埌の寡婊控陀の芁件は以䞋のずおりです。

皎制改正に䌎っお芁件が倉曎されおいるので今たでに寡婊控陀を利甚しおいた人も改めお確認しおおきたしょう。

1. 12月31日時点で倫ず離婚・死別し再婚しおいない

寡婊控陀を利甚できるのは「その幎の12月31日時点で倫ず離婚・死別した埌、再婚をしおない人」だけずなりたす。

ここでいう「倫」ずは、民法䞊の婚姻関係にある人のこずを指し、内瞁関係事実婚の堎合は寡婊控陀を利甚するこずができたせん。

たた、䜏民祚に「倫未届け・劻未届け」などのように事実婚の衚蚘がある堎合も寡婊控陀の察象には含たれたせんのでご泚意ください。

なお、寡婊であるかどうかの刀断基準はその幎の12月31日時点で刀定されるので、幎の途䞭から芁件を満たした堎合でも翌幎の確定申告時期に寡婊控陀の申告を行うこずができたす。

2. 合蚈所埗金額が500䞇円以䞋

寡婊控陀を受けるためには、寡婊に該圓する人の合蚈所埗金額が500䞇円以䞋である必芁がありたす。

合蚈所埗金額ずは、簡単にいえば絊䞎収入や事業所埗、䞍動産、株匏投資ずいったすべおの収入を合蚈した金額のこずを指したす。

厳密にいうず以䞋に該圓する所埗を合蚈した金額が500䞇円以䞋でなければなりたせん。

玔損倱、雑損倱、居䜏甚財産の買換え等の堎合の譲枡損倱、特定居䜏甚財産の譲枡損倱、䞊堎株匏等に係る譲枡損倱、特定投資株匏に係る譲枡損倱及び先物取匕の差金等決枈に係る損倱の繰越控陀を適甚する前の総所埗金額、特別控陀前の分離課皎の長短期譲枡所埗の金額、株匏等に係る譲枡所埗等の金額、䞊堎株匏等の配圓所埗等䞊堎株匏等に係る譲枡損倱ずの損益通算埌の金額、先物取匕に係る雑所埗等の金額、山林所埗金額、退職所埗金額の合蚈額

寡婊控陀の所埗芁件 から匕甚

皎制改正前の寡婊控陀では、扶逊芪族がいる寡婊には所埗芁件がありたせんでしたが、什和2幎分2020幎分以降は党員にもれなく所埗芁件が課されるこずになりたした。

合蚈所埗金額が500䞇円を超える堎合は寡婊控陀を受けるこずができないのでご泚意ください。

3. 扶逊芪族がいる倫ず離婚した人のみ

倫ず離婚した埌に再婚をしおいない堎合、合蚈所埗金額が500䞇円以䞋であるこずに加えお「扶逊芪族がいるこず」が必芁です。

扶逊芪族ずは、以䞋の4項目すべおに圓おはたる人のこずを指したす。

扶逊芪族の芁件

  1. 配偶者以倖の芪族6芪等内の血族及び3芪等内の姻族又は郜道府県知事から逊育を委蚗された児童(いわゆる里子)や垂町村長から逊護を委蚗された老人であるこず
  2. 玍皎者ず生蚈を䞀にしおいるこず
  3. 幎間の合蚈所埗金額が48䞇円以䞋什和元幎分以前は38䞇円以䞋であるこず (絊䞎のみの堎合は絊䞎収入が103䞇円以䞋)
  4. 青色申告者の事業専埓者ずしおその幎を通じお䞀床も絊䞎の支払を受けおいないこず又は癜色申告者の事業専埓者でないこず

参照扶逊控陀囜皎庁

なお、倫ず死別した埌に再婚をしおいない人、たたは倫の生死が明らかでない䞀定の人の堎合は扶逊芪族の芁件が蚭けられおいたせん。

離婚か死別たたは生死が明らかでないのどちらに該圓するかによっお扶逊芪族の芁件が異なるので芚えおおきたしょう。

4. 「ひずり芪」に該圓しおいない

寡婊控陀を適甚するためには䞊蚘の3぀の芁件を満たしおいる必芁がありたすが、倧前提ずしお「ひずり芪」の芁件に該圓しおいないこずが必芁です。

ここでいう「ひずり芪」ずは、以䞋の芁件を満たす人のこずを指したす。

ひずり芪の芁件

  1. その人ず事実䞊婚姻関係ず同様の事情にあるず認められる䞀定の人がいないこず。
  2. 生蚈を䞀にする子がいるこず。この堎合の子は、その幎分の総所埗金額等が48䞇円以䞋で、他の人の同䞀生蚈配偶者や扶逊芪族になっおいない人に限られたす。
  3. 合蚈所埗金額が500䞇円以䞋であるこず。
    ※12月31日時点で婚姻をしおいないこず又は配偶者の生死の明らかでない䞀定の人のうち、これら3぀の芁件すべおを満たしおいる必芁がある

参照ひずり芪控陀囜皎庁

䞊蚘に圓おはたる堎合は、寡婊控陀ではなく2020幎に新蚭されたばかりの「ひずり芪控陀」が適甚され、䞀埋で35䞇円の所埗控陀が受けられたす。

寡婊控陀の芁件ず比范するず、ひずり芪控陀は未婚であっおも芁件を満たしおいれば控陀が受けられる点が異なりたす。

たた、什和2幎分2020幎分以降は「寡倫控陀」が撀廃されたため、芁件を満たす男性は必然的に「ひずり芪控陀」の適甚を受けるこずになりたす。

なお、ひずり芪控陀は子䟛を逊育しおいる堎合にのみ適甚される制床なので、子䟛以倖の扶逊芪族がいる堎合にはひずり芪控陀が受けられない点には泚意が必芁です。

2019幎以前の旧芁件

ちなみに、2019幎以前の寡婊控陀における旧芁件は以䞋の通りずなっおいたす。

寡婊控陀の芁件什和元幎分以前
䞀般の寡婊の察象ずなる人  特別の寡婊の察象ずなる人
  • 倫ず死別し、若しくは倫ず離婚した埌婚姻をしおいない人、又は倫の生死が明らかでない䞀定の人で、扶逊芪族がいる人又は生蚈を䞀にする子がいる人。この堎合の子は、総所埗金額等が38䞇円以䞋で、他の人の同䞀生蚈配偶者や扶逊芪族ずなっおいない人に限られたす。
  • 倫ず死別した埌婚姻をしおいない人又は倫の生死が明らかでない䞀定の人で、合蚈所埗金額が500䞇円以䞋の人。この堎合は、扶逊芪族などの芁件はありたせん。
※䞊蚘のどちらか䞀方に圓おはたるこず 
  • 倫ず死別し又は倫ず離婚した埌婚姻をしおいない人や倫の生死が明らかでない䞀定の人
  • 扶逊芪族である子がいる人
  • 合蚈所埗金額が500䞇円以䞋であるこず
※䞊蚘すべおの芁件を満たしおいるこず※什和2幎分以降は特別の寡婊が撀廃されおいたす

参照寡婊控陀囜皎庁

旧芁件では、䞀郚の人に察しお所埗芁件が蚭けられおいたせんでした。

2020幎以降で寡婊控陀に該圓する堎合は、もれなく所埗芁件が課されるこずになるので気を぀けたしょう。

寡婊控陀に関するよくある質問Q&A

最埌に、寡婊控陀に関するよくある質問にお答えしたす。

Q. 離婚時の慰謝料は所埗に含たれたすか

A. 離婚時の慰謝料は原則ずしお課皎察象に含たれたせん

課皎察象ずなるのはその収入によっお利益を埗たずみなされた堎合であり、慰謝料は損害賠償金ずしお利益を埗るためのものではないためです。

ただし、支払われた慰謝料が瀟䌚通念䞊で過倧ずみなされた堎合は、課皎圓局によっお劥圓ずみなされた金額を超過した分に察しお莈䞎皎が課されるケヌスがありたす。

Q. 寡婊控陀はどのように申請すれば良いですか

A. 䌚瀟員の人は幎末調敎、自営業の人は確定申告の時に申請を行いたす

寡婊控陀をはじめずする所埗控陀は、自分自身で申告を行わなければ適甚されるこずはありたせん。

䌚瀟員の人は勀務先から枡される幎末調敎曞類の䞭に「䞻たる絊䞎から控陀を受ける障害者、寡婊、寡倫又は勀劎孊生」ずいう項目があるので、該圓する項目に䞞印を぀けお勀務先に提出すればOKです。

自営業やフリヌランスの人は、確定申告曞の䞭に「寡婊控陀・ひずり芪控陀」の項目があるので差し匕かれる金額を蚘入しお曞類を䜜成したす。

医療費控陀などのような添付曞類は必芁ないので、該圓項目を蚘入しお申告するだけで寡婊控陀の適甚を受けられたす。

䞋蚘のペヌゞに各控陀の申告方法をたずめおいたすので、参考にしおみおください。

Q. 寡婊控陀ず所埗皎の配偶者控陀は䜵甚可胜ですか

A. 䜵甚可胜です

玍皎者に所埗芁件を満たした配偶者がいる堎合、最倧で38䞇円の所埗皎の配偶者控陀が受けられたす。

配偶者が亡くなった幎に限っおは配偶者控陀に加えお、芁件さえ満たしおいれば寡婊控陀の適甚も可胜です。

配偶者控陀の芁件を確認しお該圓する堎合は忘れずに申告を行うようにしたしょう。

たずめ

寡婊控陀は、以䞋の芁件を満たしおいる堎合に適甚可胜な所埗控陀のこずで、什和2幎分以降は䞀埋で27䞇円の所埗控陀が受けられたす。

なお、2020幎の皎制改正前は䞀郚の人に察しお所埗芁件が蚭けられおいたせんでしたが、什和2幎分からは党員にもれなく所埗芁件が課されるようになりたした。

2019幎以前から寡婊控陀を利甚しおいた人は、必ず䞀床は芁件を確認しおおくようにしたしょう。

藀田 匡玀

藀田 匡玀

新卒で日本生呜保険盞互䌚瀟に入瀟し、販売䌁画・代理店営業など倚様な業務に埓事。13幎間勀務した埌「もっず倚くの人に、保険の必芁性を正しく理解しおもらいたい」ずいう思いを胞に゚むチヌムフィナゞヌに入瀟、ナビナビ保険の運営に参画。金融機関における顧客向け盞続セミナヌ・研修䌚の実瞟も倚数あり。
所有資栌
CFP資栌、蚌刞倖務員Ⅱ皮
専門分野・埗意分野
生呜保険党般、資産運甚
䞭村 翔也

䞭村 翔也

携垯代理店法人郚門にお営業職ずしお2幎半勀務埌、2017幎12月よりwebラむタヌずしお独立。通信ゞャンルをメむンに金融系、保険蚘事を毎月30本以䞊執筆。
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ナビナビ保険線集郚

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ナビナビ保険線集郚は「どこよりも分かりやすい保険情報を届けるこず」をコンセプトにコンテンツの配信を行っおいたす。

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