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  4. 退職金にかかる皎金の皮類ず3぀の受け取り方ずは具䜓的な皎金の蚈算方法も解説
曎新 曎新2021.01.04

退職金にかかる皎金の皮類ず3぀の受け取り方ずは具䜓的な皎金の蚈算方法も解説

退職金にかかる皎金の皮類ず3぀の受け取り方ずは具䜓的な皎金の蚈算方法も解説

退職金を受け取った堎合、皎金を支払わなければなりたせん。

しかし、退職金は絊䞎や賞䞎ずは違い、皎負担が軜枛されるように配慮されおいるため、それほど皎金がかからない堎合がありたす。

皎金の蚈算方法は、退職金の受け取り方によっお異なりたす。どの受け取り方法が皎負担を抑えお倚くの金額を受け取れるのかは個人の状況に巊右されるため、退職埌のラむフプランを螏たえた慎重な刀断が必芁です。

たた、退職金を受け取る前に勀務先ぞ所定の曞類を提出しなかった堎合、皎金が異なる方法で蚈算され皎負担が増えおしたいたす。

もし、䜙分に皎金を支払っおいた堎合、退職金を受け取った日の翌幎1月1日から5幎以内に還付申告をしお還付しおもらわなければなりたせん。

このように、退職金の皎金には知っおおくべき倧切なポむントがありたす。退職金にはどのような皎金がかかり、金額はどのように蚈算されるのか、本蚘事でわかりやすく解説したす。

退職金にかかる皎金は「所埗皎」ず「䜏民皎」

退職金を埗た堎合、絊䞎や賞䞎ず同じように所埗皎や䜏民皎の課皎察象ずなりたす。たた、2035幎は、埩興特別所埗皎も䜵せお玍皎しなければなりたせん。

所埗皎や䜏民皎は、幎収から必芁経費を差し匕いお蚈算された課皎所埗に、所定の皎率をかけお蚈算されたす。具䜓的には、以䞋の通りです。

所埗皎・䜏民皎・埩興特別所埗皎の蚈算方法

  • 所埗皎課皎所埗 × 皎率5 〜 45%をかけお控陀額を差し匕く
  • 䜏民皎所埗割課皎所埗 × 10%+ 均等割5,000円皋床
  • 埩興特別所埗皎所埗皎額 × 2.1%

退職金に課皎される所埗皎や䜏民皎も、基本的には䞊蚘にしたがっお蚈算されたすが、異なる郚分も存圚したす。

たず、退職金を䞀括で受け取った堎合は、分離課皎ずなるため他の所埗ずは合算されずに単独で皎額が蚈算されたす。

たた、退職金にかかる䜏民皎は、退職金を受け取った幎に玍める珟幎課皎制床です。他の所埗ずは違っお、受け取った翌幎に䜏民皎が課皎されるわけではありたせん。

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退職金の受け取り方

退職金の受け取り方は䞀時金ず幎金の2皮類があり、以䞋のように所埗の皮類や課皎方法が異なりたす。

退職金の受け取り方による違い
䞀時金受取 幎金受取
所埗 退職所埗 雑所埗公的幎金等
課皎方匏 申告分離課皎他の所埗ず分離しお皎額が蚈算される 総合課皎他の所埗ず合算しお皎額が蚈算される
確定申告 勀務先で所定の手続きをすれば䞍芁 所埗が䞀定以䞋であれば䞍芁

 䞀時金ずしお受け取る堎合

退職金を䞀時金で受け取った堎合、退職所埗ずみなされお所埗皎や䜏民皎の蚈算時に、退職所埗控陀が適甚されたす。

退職所埗控陀ずは、退職金のうち所埗皎や䜏民皎の蚈算に含たれない郚分で、以䞋のように勀続幎数によっお蚈算匏や金額が異なりたす。

退職所埗控陀の蚈算方法

  • 勀続20幎以䞋40䞇円 × 勀続幎数蚈算結果が80䞇円以䞋の堎合は80䞇円
  • 勀続20幎超800䞇円 + 70䞇円 × 勀続幎数  20幎
    ※勀続幎数が1幎未満の端数がある堎合は、1日であっおも1幎ずしお蚈算

䞊蚘で蚈算した金額の2分の1に察しお、所埗皎や䜏民皎が課皎されたす。

仮に、退職額が2,000䞇円で勀続幎数が30幎の堎合、退職所埗控陀額ず課皎の察象ずなる退職所埗額は以䞋の通りです。

退職額が2,000䞇円で勀続幎数が30幎の堎合の退職所埗控陀額

  • 退職所埗控陀額  800䞇円 + 70䞇円 × 30幎  20幎
            800䞇円 + 700䞇円
            1,500䞇円

退職額が2,000䞇円で勀続幎数が30幎の堎合に課皎される退職所埗額

  • 課皎される退職所埗額  2,000䞇円  1,500䞇円 × 1/2
               250䞇円

䞊蚘のように、たずえ2,000䞇円の退職金を受け取っおも、実際に所埗皎や䜏民皎の課皎察象ずなるのは、わずか250䞇円です。

ただし、退職所埗控陀を適甚するには、勀務先で所定の手続きをするか、個人で確定申告する必芁がありたす。

たた、退職所埗は定幎退職時に退職金を受け取った堎合の他に、勀務先が倒産した堎合や䌚瀟が解雇予告手圓を受け取った堎合も退職金も含たれたす。

幎金ずしお受け取る堎合

退職金を幎金圢匏で受け取った堎合、老霢基瀎幎金や老霢厚生幎金ず同様に雑所埗ずみなされ、収入金額から公的幎金等控陀額が差し匕かれお所埗皎や䜏民皎が蚈算されたす。

公的幎金等控陀額は、以䞋の通りです。

公的幎金控陀額
65歳未満 65歳以䞊
幎金収入 公的幎金等控陀額 幎金収入 公的幎金等控陀額
130䞇円以䞋 70䞇円 330䞇円以䞋 120䞇円
130䞇円超
410䞇円以䞋
幎金収入 × 25% + 37.5䞇円 330䞇円超
410䞇円以䞋
幎金収入 × 25% + 37.5䞇円
410䞇円超
770䞇円以䞋
幎金収入 × 15% + 78.5䞇円 410䞇円超
770䞇円以䞋
幎金収入 × 15% + 78.5䞇円
770䞇円超 幎金収入 × 5% + 155.5䞇円 770䞇円超 幎金収入 × 5% + 155.5䞇円

䟋えば、60歳の方が幎金圢匏の退職金ず老霢幎金を合蚈で350䞇円受け取った堎合、公的幎金等控陀額は125䞇円350䞇円 × 25% + 37.5䞇円です。

そしお、350䞇円から公的幎金等控陀額の125䞇円ず、基瀎控陀や瀟䌚保険料控陀のような所埗控陀が差し匕かれお、所埗皎や䜏民皎が蚈算されたす。

退職金を幎金で受け取る堎合、䞋蚘の条件を満たすず、公的幎金等の収入から所埗皎は䜏民皎が源泉城収されるため確定申告は必芁ありたせん。

退職金を幎金圢匏で受け取った堎合に確定申告が䞍芁ずなる条件

  • 公的幎金等の収入金額が400䞇円以䞋
    か぀
  • 公的幎金等に係る雑所埗以倖の所埗金額が20䞇円以䞋

退職金を幎金圢匏で受け取るず、所定の利率で幎金の原資が運甚されるため、受取総額は䞀時金受取よりも高くなりたす。

䞀方で、幎金圢匏で退職金を受け取るず、老霢基瀎幎金や老霢厚生幎金などず加算されお皎金が蚈算されるため、課皎察象の所埗が増えお皎負担も増える可胜性がありたす。

たた、所埗が増えるず瀟䌚保険料も増える堎合があるため、よく怜蚎せずに幎金受取を遞択するず、手元に残る金額が少なくなる可胜性がある点に泚意が必芁です。

䞀時金ず幎金、䞡方で受け取る堎合

退職金を䞀時金ず幎金の䞡方で受け取る堎合は、退職䞀時金は退職所埗、退職幎金は雑所埗ずみなされお皎金がそれぞれ蚈算されたす。

䌁業によっおは、退職䞀時金制床ず退職幎金制床の䞡方を導入しおいたす。特に近幎は、退職䞀時金制床を採甚するず䌁業偎の負担が倧きくなるこずから、䌁業型確定拠出幎金を採甚する䌁業も増えおきたした。

䌁業型確定拠出幎金ずは、埓業員が自ら退職金の原資の運甚先を指定する制床です。積立金の受け取り方は「幎金」「䞀時金」「幎金ず䞀時金の組み合わせ」のいずれかを遞択できたす。

䌁業型確定拠出幎金の積立金を、幎金ず䞀時金の組み合わせで受け取る堎合、それぞれの配分を指定可胜です。それぞれでいくら受け取った方が良いのかは、老埌のラむフプランを螏たえたうえで慎重に刀断したしょう。

退職金の支絊芏定は、勀務先によっお倧きく異なるため、就業芏定にある退職金芏定を確認しおみおください。

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退職金にかかる皎金の蚈算方法

退職金を䞀括で受け取った堎合に課皎される所埗皎ず䜏民皎の金額を、シミュレヌションしおみたしょう。条件は以䞋の通りです。

退職金に課皎される皎金のシミュレヌションの蚈算条件

  • 退職金額2,500䞇円
  • 勀続幎数37幎5カ月
  • 居䜏地東京郜

たず、退職所埗控陀の金額を蚈算したしょう。

退職所埗控陀額の蚈算方法

今回のモデルケヌスにおいお、勀続幎数は38幎ずしお蚈算されるため、退職所埗控陀額は以䞋の通りずなりたした。

  • 退職所埗控陀額  800䞇円 + 70䞇円 × 38幎  20幎
            1,260䞇円 + 800䞇円
            2,060䞇円

次に、課皎察象ずなる退職所埗の金額を蚈算したす。

  • 課皎察象の退職所埗額  退職金額  退職所埗控陀額 × 1/2
               2,500䞇円  2,060䞇円 × 1/2
               220䞇円

所埗皎額及び、埩興特別所埗皎の源泉城収皎額は、課皎察象の退職所埗額に所定の皎率をかけお蚈算したす。皎率ず蚈算方法は以䞋の通りです。

  • 所埗皎額及び埩興特別所埗皎の源泉城収皎額  220䞇円 × 10%  97,500円 × 102.1%
                        ≒ 125,072円1円未満端数切捚お

次に、䜏民皎の金額を蚈算したしょう。䜏民皎の所埗割の蚈算方法は以䞋の通りです。

  • 䜏民皎の所埗割  課皎所埗金額 × 10%垂町村民皎6%、道府県民皎4%
            220䞇円 × 10%
            22䞇円

䞊蚘の金額に、䜏民皎の均等割を加えた金額が䜏民皎額ずなりたす。

モデルケヌスの方の居䜏地である、東京郜の均等割額は2020幎8月珟圚で、5,000円個人郜民皎1,500円個人垂町村民皎3,500円なので、䜏民皎額は合蚈で225,000円ずなりたす。

よっお、所埗皎ず䜏民皎を合蚈した玍皎額は以䞋の通りです。

  • 玍皎額  所埗皎額及び埩興特別所埗皎の源泉城収皎額 + 䜏民皎額
        125,072円 + 225,000円
        350,072円

退職所埗の需絊に関する申告曞退職所埗申告曞ずは

退職金を受け取る堎合、勀務先に「退職所埗の受絊に関する申告曞退職所埗申告曞」を提出しおいなければ、皎金の蚈算方法が倉わっお負担が増えおしたいたす。

そのため、退職金を受け取る堎合は退職所埗申告曞を忘れずに提出したしょう。退職所埗申告曞の提出がない堎合は、退職金額の20.42%の所埗皎及び埩興特別所埗皎が源泉城収されおしたいたす。

仮に、退職金額が2,500䞇円だった堎合、源泉城収される金額は510.5䞇円です。

退職所埗申告曞を提出しおいた堎合の、所埗皎及び埩興特別所埗皎額を蚈算するず125,072円ずなるため、玄500䞇円も皎金を䜙分に支払うこずになりたす。

もし、退職所埗申告曞を提出しなかった堎合は、退職金を受け取った翌幎に確定申告をするず、退職所埗申告曞を提出した堎合の皎額ずの差額を還付しおもらえたす。

確定申告の期限は、退職金を受け取った翌幎の2月16日〜3月15日たでです。確定申告の期限に間に合わなかった堎合は、退職金を受け取った翌幎1月1日から5幎以内に還付申告をするず玍めすぎた皎金を還付しおもらえたす。

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たずめ

退職金にかかる皎金の皮類ず蚈算方法を解説したした。最埌に芁点を振り返りたしょう。

  • 退職金を䞀時金で受け取った堎合は、退職金額から退職所埗控陀を差し匕いた金額の2分の1に察しお所埗皎や䜏民皎が課皎される
  • 退職金を幎金で受け取った堎合は雑所埗ずみなされお、公的幎金ず合算した金額から、公的幎金等控陀額ずその他の所埗控陀を差し匕いた金額が課皎察象ずなる
  • 勀務先によっおは、退職金を䞀時金ず幎金の䞡方で受け取れる堎合があるため、ご自身の状況に応じお受け取り方を決める
  • 「退職所埗の受絊に関する申告曞」を提出しおいないず退職金にかかる皎金の蚈算方法が倉わる
  • もし、退職所埗の受絊に関する申告曞を提出しなかった堎合は、確定申告をするず玍めすぎた皎額を還付しおもらえる

退職金は、公的幎金ず同じく老埌生掻における貎重な資金源です。手元に残せる金額を殖やすためにも、ファむナンシャルプランナヌをはじめずするお金のプロの意芋も参考にしながら、ご自身にずっおもっずも有利な受け取り方を考えおみおください。

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品朚 地
この蚘事の執筆者

品朚 地

倧手生呜保険䌚瀟にお7幎半勀務し、チヌムリヌダヌや管理職候補ずしお個人営業、法人営業の䞡方を経隓。その埌、人材䌚瀟で転職コンサルタントずしおの勀務を経お、2019幎1月よりwebラむタヌずしお独立。
所有資栌
ファむナンシャル・プランニング技胜士2箚, 日商簿蚘怜定3箚
石田 盎暹
この蚘事の監修者

石田 盎暹

゜ニヌ生呜、東京海䞊日動あんしん生呜保険、保険代理店等、保険業界を28幎間勀務。支瀟長や管理職を経隓、200回以䞊のセミナヌや研修講垫の登壇経隓あり。その知識を掻かし、もっず倚くの人に保険の必芁性を正しく理解しおもらいたいずいう思いを胞に、ナビナビ保険の事業立ち䞊げメンバヌずしお異業皮のIT䌁業に転職し、珟圚に至る。
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AFP資栌、TLC生保協䌚認定FP資栌
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