退職金にかかる税金の種類と3つの受け取り方とは？具体的な税金の計算方法も解説

退職金を受け取った場合、税金を支払わなければなりません。

しかし、退職金は給与や賞与とは違い、税負担が軽減されるように配慮されているため、それほど税金がかからない場合があります。

税金の計算方法は、退職金の受け取り方によって異なります。どの受け取り方法が税負担を抑えて多くの金額を受け取れるのかは個人の状況に左右されるため、退職後のライフプランを踏まえた慎重な判断が必要です。

また、退職金を受け取る前に勤務先へ所定の書類を提出しなかった場合、税金が異なる方法で計算され税負担が増えてしまいます。

もし、余分に税金を支払っていた場合、退職金を受け取った日の翌年1月1日から5年以内に還付申告をして還付してもらわなければなりません。

このように、退職金の税金には知っておくべき大切なポイントがあります。退職金にはどのような税金がかかり、金額はどのように計算されるのか、本記事でわかりやすく解説します。

退職金にかかる税金は「所得税」と「住民税」

退職金を得た場合、給与や賞与と同じように所得税や住民税の課税対象となります。また、2035年は、復興特別所得税も併せて納税しなければなりません。

所得税や住民税は、年収から必要経費を差し引いて計算された課税所得に、所定の税率をかけて計算されます。具体的には、以下の通りです。

退職金に課税される所得税や住民税も、基本的には上記にしたがって計算されますが、異なる部分も存在します。

まず、退職金を一括で受け取った場合は、分離課税となるため他の所得とは合算されずに単独で税額が計算されます。

また、退職金にかかる住民税は、退職金を受け取った年に納める現年課税制度です。他の所得とは違って、受け取った翌年に住民税が課税されるわけではありません。

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退職金の受け取り方

退職金の受け取り方は一時金と年金の2種類があり、以下のように所得の種類や課税方法が異なります。

 一時金として受け取る場合

退職金を一時金で受け取った場合、退職所得とみなされて所得税や住民税の計算時に、退職所得控除が適用されます。

退職所得控除とは、退職金のうち所得税や住民税の計算に含まれない部分で、以下のように勤続年数によって計算式や金額が異なります。

上記で計算した金額の2分の1に対して、所得税や住民税が課税されます。

仮に、退職額が2,000万円で勤続年数が30年の場合、退職所得控除額と課税の対象となる退職所得額は以下の通りです。

上記のように、たとえ2,000万円の退職金を受け取っても、実際に所得税や住民税の課税対象となるのは、わずか250万円です。

ただし、退職所得控除を適用するには、勤務先で所定の手続きをするか、個人で確定申告する必要があります。

また、退職所得は定年退職時に退職金を受け取った場合の他に、勤務先が倒産した場合や会社が解雇予告手当を受け取った場合も退職金も含まれます。

年金として受け取る場合

退職金を年金形式で受け取った場合、老齢基礎年金や老齢厚生年金と同様に雑所得とみなされ、収入金額から公的年金等控除額が差し引かれて所得税や住民税が計算されます。

公的年金等控除額は、以下の通りです。

例えば、60歳の方が年金形式の退職金と老齢年金を合計で350万円受け取った場合、公的年金等控除額は125万円（350万円 × 25% + 37.5万円）です。

そして、350万円から公的年金等控除額の125万円と、基礎控除や社会保険料控除のような所得控除が差し引かれて、所得税や住民税が計算されます。

退職金を年金で受け取る場合、下記の条件を満たすと、公的年金等の収入から所得税は住民税が源泉徴収されるため確定申告は必要ありません。

退職金を年金形式で受け取ると、所定の利率で年金の原資が運用されるため、受取総額は一時金受取よりも高くなります。

一方で、年金形式で退職金を受け取ると、老齢基礎年金や老齢厚生年金などと加算されて税金が計算されるため、課税対象の所得が増えて税負担も増える可能性があります。

また、所得が増えると社会保険料も増える場合があるため、よく検討せずに年金受取を選択すると、手元に残る金額が少なくなる可能性がある点に注意が必要です。

一時金と年金、両方で受け取る場合

退職金を一時金と年金の両方で受け取る場合は、退職一時金は退職所得、退職年金は雑所得とみなされて税金がそれぞれ計算されます。

企業によっては、退職一時金制度と退職年金制度の両方を導入しています。特に近年は、退職一時金制度を採用すると企業側の負担が大きくなることから、企業型確定拠出年金を採用する企業も増えてきました。

企業型確定拠出年金とは、従業員が自ら退職金の原資の運用先を指定する制度です。積立金の受け取り方は「年金」「一時金」「年金と一時金の組み合わせ」のいずれかを選択できます。

企業型確定拠出年金の積立金を、年金と一時金の組み合わせで受け取る場合、それぞれの配分を指定可能です。それぞれでいくら受け取った方が良いのかは、老後のライフプランを踏まえたうえで慎重に判断しましょう。

退職金の支給規定は、勤務先によって大きく異なるため、就業規定にある退職金規定を確認してみてください。

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退職金にかかる税金の計算方法

退職金を一括で受け取った場合に課税される所得税と住民税の金額を、シミュレーションしてみましょう。条件は以下の通りです。

まず、退職所得控除の金額を計算しましょう。

今回のモデルケースにおいて、勤続年数は38年として計算されるため、退職所得控除額は以下の通りとなりました。

次に、課税対象となる退職所得の金額を計算します。

所得税額及び、復興特別所得税の源泉徴収税額は、課税対象の退職所得額に所定の税率をかけて計算します。税率と計算方法は以下の通りです。

次に、住民税の金額を計算しましょう。住民税の所得割の計算方法は以下の通りです。

上記の金額に、住民税の均等割を加えた金額が住民税額となります。

モデルケースの方の居住地である、東京都の均等割額は2020年8月現在で、5,000円（個人都民税1,500円個人市町村民税3,500円）なので、住民税額は合計で225,000円となります。

よって、所得税と住民税を合計した納税額は以下の通りです。

退職所得の需給に関する申告書（退職所得申告書）とは

退職金を受け取る場合、勤務先に「退職所得の受給に関する申告書（退職所得申告書）」を提出していなければ、税金の計算方法が変わって負担が増えてしまいます。

そのため、退職金を受け取る場合は退職所得申告書を忘れずに提出しましょう。退職所得申告書の提出がない場合は、退職金額の20.42%の所得税及び復興特別所得税が源泉徴収されてしまいます。

仮に、退職金額が2,500万円だった場合、源泉徴収される金額は510.5万円です。

退職所得申告書を提出していた場合の、所得税及び復興特別所得税額を計算すると125,072円となるため、約500万円も税金を余分に支払うことになります。

もし、退職所得申告書を提出しなかった場合は、退職金を受け取った翌年に確定申告をすると、退職所得申告書を提出した場合の税額との差額を還付してもらえます。

確定申告の期限は、退職金を受け取った翌年の2月16日〜3月15日までです。確定申告の期限に間に合わなかった場合は、退職金を受け取った翌年1月1日から5年以内に還付申告をすると納めすぎた税金を還付してもらえます。

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まとめ

退職金にかかる税金の種類と計算方法を解説しました。最後に要点を振り返りましょう。

退職金は、公的年金と同じく老後生活における貴重な資金源です。手元に残せる金額を殖やすためにも、ファイナンシャルプランナーをはじめとするお金のプロの意見も参考にしながら、ご自身にとってもっとも有利な受け取り方を考えてみてください。

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