企業型確定拠出年金（企業型DC）とは？メリット・デメリットと始め方を解説します

企業型確定拠出年金（企業型DC）とは

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、勤務先の企業が掛金を拠出して自分自身で資産運用を行う制度です。

昨今では、老後2,000万円問題が話題となり、国民年金だけでは安定した老後生活を送ることが難しいため、老後資産の効率的な貯蓄方法として注目を集めています。

企業型DCは、自分で掛金を拠出しなくとも資産運用ができることが大きなメリットで、それ以外にも「運用益が非課税」「受け取る際も所得控除の対象になる」など税制上の優遇が受けられるのが特徴です。

年金資産の掛金は企業が準備する積立額のほか、自分自身でも掛金を上乗せして積み立て（マッチング拠出）ができるので、積極的に資産運用をしたい人にも向いています。

その一方で、掛金には上限額が定められており、60歳になるまで積み立てた資産を引き出せないなどの注意点もあるので、事前によく調べてから利用することをおすすめします。

企業型DCは、制度を導入している企業の全従業員が対象ですが、中には企業型DCへの加入を選択制にしている企業もあります。

また、制度自体は導入しているもののマッチング拠出は採用していない場合もあるので、企業型DCを検討中の人は勤務先の担当部署に確認をしてみてください。

企業型と個人型の違い

確定拠出年金には「企業型確定拠出年金（企業型DC）」と「個人型確定拠出年金（iDeCo）」の2種類があります。

名前の通り、企業型DCは会社に所属している人が加入対象で、個人型確定拠出年金（iDeCo）は条件を満たした人であれば誰でも加入できます。

どちらの確定拠出年金も資産運用を行うのは自分自身ですが、それぞれで「拠出元は誰か（企業・個人）」「拠出可能額の上限はいくらまでか」といった点が異なります。

2017年1月の法改正によって企業型DCとiDeCoは併用が可能となりましたが、iDeCoで拠出可能な金額は企業型DCの枠の一部なので、併用したからといって拠出可能額が増える訳ではありません。

たとえば、企業型DCで最大拠出額の5.5万円の掛金が拠出されている場合、iDeCoを併用しても掛金の拠出ができないということです。

企業に属していてiDeCoを検討中の人は、まずは勤務先に企業型DCの加入有無と拠出可能額を確認し、それからiDeCoを検討しましょう。

退職金との違い

企業型確定拠出年金と退職金制度との違いは以下の通りです。

企業型確定拠出年金は原則として60歳になるまで資産を引き出すことができませんが、退職金は勤続年数に応じて退職時に支払われることが多いので年齢は関係ありません。

実際に受け取れる金額は、企業型DCが拠出額の運用実績であるのに対し、退職金は勤務先の社内規定によって異なります。

また、企業型DCは掛金を所得控除として申告できますが、退職金の場合は受取時しか所得控除の対象として認められていません。

掛金が所得控除として申告できることで、年末調整や確定申告をする際に還付が受けられる可能性が高いので、勤務先が企業型DCを導入しているのであれば積極的に活用することをおすすめします。

「マッチング拠出」とは

マッチング拠出は、企業が拠出する金額に上乗せする形で、自分自身が掛金を拠出できる制度です。

企業型DCでは最大5.5万円までの拠出が可能ですが、勤務先によって拠出額が決められている場合があります。

企業が拠出する金額だけでは物足りないと感じる人や、拠出額の枠を有効活用したい人はマッチング拠出を利用することをおすすめします。

ただし、マッチング拠出には以下の3つの注意点があります。

これらの注意点から、まずは勤務先の担当部署に企業型DCとマッチング拠出が利用できるかをご確認ください。

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企業型確定拠出年金のメリット・デメリット

企業型確定拠出年金のメリットとデメリットは以下の通りです。

それぞれの項目について解説します。

メリット1. 自分で運用先が決められ、運用益は非課税になる

企業型確定拠出年金は、企業が拠出してくれますが、自分で運用先を決めることができます。

一般的な金融商品における資産運用では利益に対して20.315%の税金がかかりますが、企業型DCの運用益は全額が非課税です。

そのため、通常の資産運用に比べてより効率的な老後資金の形成に役立ちます。

メリット2. 受け取りの際、退職所得控除・公的年金控除の対象になる

各種制度や保険商品において給付金を受け取る際、一般的には受け取った金額に対して税金がかかります。

ですが、企業型確定拠出年金で給付金を受け取る場合、退職所得控除または公的年金控除の対象となるため、税負担を軽減できます。

企業型DCで運用した資産の受け取り方法は、まとまった金額を一括で受け取れる「一時金形式」と、一定金額が毎月支払われる「年金形式」の2通りから選べます。

選んだ受け取り方法によって控除項目が変わるため、あわせて覚えておきましょう。

メリット3. マッチング拠出の掛金は全額所得控除の対象に

マッチング拠出をする場合、掛金の全額を所得控除として申告できます。

所得控除として申告すると所得税と住民税が軽減されるため、毎月の給与から天引きで支払っていた税金が還付金として返ってくる可能性があります。

掛金の拠出限度額を上限として無理なくマッチング拠出が利用でき、大きな節税効果が見込めるので、勤務先の企業型DCでマッチング拠出ができる場合はぜひご活用ください。

メリット4. 事務費は会社負担になる

個人型確定拠出年金（iDeCo）は、自分自身で専用口座の開設を行う必要があります。

専用口座の開設には2,829円、口座維持費として毎月数百円の手数料が発生するので、それらを自分で負担しなければなりません。

ですが、企業型確定拠出年金の場合はこれらの事務費が会社負担となるので、マッチング拠出を利用する場合を除いて費用がかからないことがメリットです。

デメリット1. 将来の年金額は確定しない

企業型に限らず個人型でも同様ですが、資産運用の実績によって受け取れる年金額が変動するため、将来的に受け取れる年金額が不確定であることがデメリットです。

受け取れる金額が確定していなければ、それ以外にどれだけの老後資金を準備しておく必要があるのかを試算できません。

また、運用実績によっては元本割れが起こる可能性もあるので注意が必要です。

デメリット2. 途中解約ができず60歳になるまで引き出せない

企業型確定拠出年金は途中解約ができず、原則として60歳になるまで資産を引き出すことができません。

そのため、結婚や出産、住宅や車の購入、子供の教育費や親の介護費用など、突然の大きな出費がある場合でも自由に引き出せないことがデメリットです。

また、勤務先を退職した場合でも原則として60歳になるまでは継続して運用をしていかなければなりません。

転職の場合は勤務先の企業型DCへ、企業型DCを導入していない企業への転職や独立する場合はiDeCoへの「移換」手続きを行うなどをしなければなりません。

あくまで老後資金の形成に役立てるための制度なので、今後のライフイベントに対して柔軟に対応できる資産形成方法をお探しの場合は、定期保険や終身保険などの保険商品を検討することをおすすめします。

デメリット3. 選択制の企業型DCで給与受け取りを選ぶと上乗せ分に税金がかかる

企業型DCは原則として全従業員が利用できる制度ですが、中には企業型DCへの加入を「選択制」としている企業もあります。

本来であれば企業型DCへの拠出金として使われる予定のお金を「給与受け取り」とすることができますが、給与受け取りを選んだ場合は上乗せされた分に対して税金や社会保険料の支払いが発生します。

企業型DCの掛金として受け取れば、60歳になるまで引き出せない代わりに一切の税金がかからないというメリットがあります。

どちらも一長一短の特徴がありますが、老後資金の形成を目的とする場合は企業型DCで運用していく方が結果的にはお得です。

デメリット4. 扶養している配偶者は加入できない

企業型DCは、勤務先の全従業員が対象となる制度なので、扶養している配偶者や家族は加入できません。

個人型確定拠出年金に加入することはできますが、企業型DCならではの「自分で拠出する必要がある」「事務費がかからない」などの恩恵は受けられないことがデメリットといえます。

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企業型確定拠出年金に関するよくある質問 Q&A

Q. 確定拠出年金にはどんな商品がある？

A. 確定拠出年金には、大きく分けて「元本確保型」と「元本変動型」の2種類に分けられる運用商品が用意されています。

それぞれの特徴と運用商品の例をまとめたので、以下の一覧表をご覧ください。

拠出金の運用方法は、自分で好きなように割合を決めることができます。

たとえば、定期預金に対して40%、保険商品に対して30%、残りの30%で投資信託に対して拠出するといった具合です。

途中で割合を変更することもできるので、積極的に運用を行ってみましょう。

Q. 転職（退職）・ 独立する際はどうなりますか？

A. 企業型確定拠出年金に加入中の人が退職や転職、独立する場合は「移換」手続きが必要で、手続きのイメージとしては以下の通りです。

確定拠出年金には年金資産を持ち運べる仕組み（ポータビリティ）があり、一度加入すると原則として60歳になるまで運用を継続しなければならないので、ケースに応じた移換手続きを行います。

なお、それぞれのケースによって掛金の拠出限度額が異なるため、現在の拠出金額によってはその額を引き下げなければなりません。

手続きの方法については勤務先の企業型DC担当部署、または個人型確定拠出年金（iDeCo）の公式ホームページをご確認ください。

Q. 万が一、会社が倒産した場合はどうなりますか？

A. 万が一、勤務先の企業が倒産した場合でも、企業型確定拠出年金に積み立てた資産は全額が保護の対象となります。

企業の資産と確定拠出年金の資産は、全く別の金融機関が管理運営しているため、勤務先の企業が倒産した場合でも残高に影響はありません。

また、資産の預け先となる金融機関が破綻した場合でも、年金資産の全額が保全対象となります。

これは、金融商品取引法によって資産管理をする金融機関においても自己資産と顧客資産を分けて管理運営しているためです。

そのため、勤務先の企業や預け先の金融機関が倒産・破綻したとしても、それまでに拠出した年金資産の全額は保全されるのでご安心ください。

Q. 万が一、本人が亡くなった場合はどうなりますか？

A. 確定拠出年金の運用中に本人が亡くなった場合、年金資産は遺族が「死亡一時金」として一括で受け取ることになります。

死亡一時金を受け取ることができる遺族には、優先順位が設けられています。

一般的な相続における「民法によって定められた相続順位」とは異なっている点にはご注意ください。

また、死亡一時金は「みなし相続財産」として相続税の対象となりますが、死亡退職金の非課税枠が適用できるので、500万円×法定相続人の数までの金額なら相続税がかかりません。

死亡一時金を受け取るには遺族が請求手続きを行う必要があるので、確定拠出年金を利用する場合はその旨を家族に伝えておくようにしましょう。

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まとめ

企業型確定拠出年金（企業型DC）は、勤務先の企業が掛金を拠出して自分自身で資産運用を行う制度です。

確定拠出年金には「企業型確定拠出年金」と「個人型確定拠出年金（iDeCo）」の2種類がありますが、企業型DCは勤務先の企業が掛金を拠出しながらも自分で資産運用を行うことができます。

拠出金を自分で準備しなくて良い点は大きなメリットですが、利用する際には覚えておかなければならないデメリットも存在します。

企業型確定拠出年金は非常に大きなメリットが得られる制度なので、デメリットをしっかりと理解した上で積極的に活用することをおすすめします。